２０２４年のＮＩＳＡ枠、いつまで使える？＝旧ＮＩＳＡの手続きは－楽天証券の山口氏に聞く

2024年11月28日 11時30分

（出所）楽天証券「第10回資産づくりカレッジ」より（クリックで表示）

　新ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）がスタートして、間もなく１年が経過する。「２０２４年分のＮＩＳＡ枠を利用できるのは、いつまでか」「１２月末で期限を迎える旧ＮＩＳＡで気を付けるべきことは何か」－。楽天証券 資産づくり推進部の山口佳子氏に聞いた。

－今年のＮＩＳＡ枠はいつまで使えるか

山口氏　１２月３０日が東証の大納会だ。年内に受渡日が到来する取引まで、２０２４年のＮＩＳＡ枠の対象になる。具体的には、日本株式であれば、１２月２６日（木）の午後３時３０分が締め切りだ。

　投資信託の場合は、ファンドによって受渡日がさまざまなので、注意が必要だ。例えば「楽天・プラス・日経２２５インデックス・ファンド」は、注文から受け渡しまで４営業日なので、注文の締め切りは１２月２５日（水）になる。「楽天・プラス・オールカントリー株式インデックス・ファンド」は、受け渡しまで７営業日なので、１２月２０日（金）が締め切だ。受渡日までの期間は、ファンドの目論見書で確認できる。

－期限を迎える旧ＮＩＳＡ口座の対応で注意すべきことは

（出所）楽天証券「第10回資産づくりカレッジ」より（クリックで表示）

山口氏　２０２０年に旧一般ＮＩＳＡ口座で買った商品は、１２月末で非課税期間が終了する。自動的に新ＮＩＳＡにロールオーバーしないので、来年以降も同一商品を新ＮＩＳＡで継続して運用していきたい場合は、年内中に一度売却して、改めて新ＮＩＳＡ口座で同じ商品を購入することが必要になる。ただ、株式や投信を売却して現金にするには、受渡日まで一定の期間がかかるので注意が必要だ。

　こうした手続きを行わない場合は、旧一般ＮＩＳＡから課税口座へ商品が移管され、移管後に発生した運用益や配当は課税対象になる。この際、課税口座に移管した際の時価が新しい簿価になることに注意が必要だ。２０２０年に購入した価格よりも時価が下落している場合、簿価が下がってしまうので、将来、運用益が発生した際に、本来の利益でない分まで課税されてしまうためだ。